مالیات بر ارث چه زمانی باید پرداخت شود؟
مالیات بر ارث یکی از مهم ترین مباحث مالیاتی است که پس از فوت یک فرد به وراث او تعلق می گیرد. این مالیات بر اساس میزان دارایی های متوفی و قوانین جاری مالیاتی محاسبه می شود و وراث موظف به پرداخت آن هستند. اما شاید این سؤال مطرح شود که چه زمانی باید مالیات بر ارث پرداخت شود و چه مواردی در زمان و میزان این مالیات تأثیرگذار هستند؟ در این مقاله از وکالت 24 ، به بررسی زمان و شرایط پرداخت مالیات بر ارث می پردازیم و نکات مهمی را برای وراث روشن می کنیم تا از بروز مشکلات احتمالی در فرآیند انتقال ارث جلوگیری کنند.
زمان پرداخت مالیات بر ارث
با فوت فردی که دارای ورثه است، وراث یا نماینده قانونی آن ها موظف اند فرآیند قانونی انحصار وراثت را دنبال کنند. یکی از مهم ترین اقداماتی که باید انجام شود، تکمیل و ارائه اظهارنامه مالیات بر ارث به سازمان امور مالیاتی است.
بر اساس قوانین مالیاتی ایران، وراث ملزم هستند ظرف ۶ ماه از تاریخ فوت، اظهارنامه مالیات بر ارث را به اداره مالیات محل سکونت متوفی تسلیم کنند. این اظهارنامه شامل فهرستی از تمام اموال و دارایی‌های فرد فوت شده است که باید به دقت بررسی و ارزیابی شود. پس از بررسی های لازم و محاسبه میزان مالیات توسط اداره مالیاتی، وراث باید مالیات تعیین شده را در زمان مشخص پرداخت نمایند.
اگر این اظهارنامه در مهلت تعیین شده ارائه نشود، ممکن است وراث با جریمه ها و مشکلاتی در انتقال دارایی ها مواجه شوند. بنابراین، انجام به موقع این مراحل قانونی بسیار حیاتی است.
مالیات بر ارث به چه چیزهایی تعلق میگیرد
مالیات بر ارث به تمامی اموال و دارایی هایی که از فرد متوفی به جا مانده و به وارثان منتقل می شود، تعلق می گیرد. این اموال شامل دسته های مختلفی می شود که هر کدام بر اساس قوانین مالیاتی ارزیابی و مشمول مالیات خاصی می شوند. در زیر به برخی از اموال مشمول مالیات بر ارث اشاره شده است:
- املاک و مستغلات:
کلیه املاک مسکونی، تجاری، یا زمین هایی که متعلق به متوفی بوده اند و به وارثان انتقال می یابند.
- حساب های بانکی و سپرده ها:
موجودی حساب های بانکی، سپرده های بلند مدت و کوتاه مدت و هر نوع حساب سرمایه گذاری به وارثان تعلق می گیرد و مشمول مالیات بر ارث است.
- سهام و اوراق بهادار:
اگر متوفی سهام، اوراق مشارکت یا دیگر اوراق بهادار داشته باشد، این اموال نیز بخشی از ارث محسوب شده و مشمول مالیات خواهند بود.
- وسایل نقلیه:
خودرو، موتورسیکلت و سایر وسایل نقلیه ای که به نام متوفی بوده اند، در محاسبه مالیات بر ارث مورد ارزیابی قرار می گیرند.
- حق کسب و کار و سرقفلی:
اگر فرد متوفی دارای کسب و کار یا سرقفلی در اماکن تجاری بوده باشد، این اموال نیز به عنوان ارث مشمول مالیات می شوند.
اموال و اشیاء قیمتی:
طلا، جواهرات، آثار هنری، و سایر اشیاء با ارزش نیز در فهرست دارایی های مشمول مالیات بر ارث قرار می گیرند.
- بیمه نامه های عمر:
در برخی موارد، مبلغ دریافتی از بیمه نامه های عمر نیز مشمول مالیات بر ارث می شود، البته بر اساس شرایط خاصی که در قانون تعیین شده است.
هر یک از این دارایی ها دارای نرخ های متفاوت مالیاتی هستند و وراث باید در زمان مشخص اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه و مالیات مربوط به هر دسته از اموال را پرداخت کنند.
برای پرداخت مالیات بر ارث به کجا مراجعه کنیم
برای پرداخت مالیات بر ارث، وراث باید به سازمان امور مالیاتی در محل سکونت متوفی مراجعه کرده و فرم های مربوطه را دریافت کنند. این فرم ها که به عنوان اظهارنامه مالیات بر ارث شناخته می شوند، شامل اطلاعاتی نظیر مشخصات هویتی متوفی، فهرست دارایی ها و اموال او، اسامی وراث، بدهی های احتمالی متوفی، واجبات مالی و هزینه های مرتبط با کفن و دفن است. تکمیل صحیح این اظهارنامه ها به سازمان مالیاتی کمک می کند تا مالیات بر ارث را به طور دقیق محاسبه و به وراث اعلام کند.
نحوه پرداخت مالیات بر ارث
فرآیند پرداخت مالیات بر ارث شامل مراحل مختلفی است که از تکمیل اظهارنامه مالیاتی گرفته تا تسویه حساب با سازمان امور مالیاتی را در بر می گیرد. آگاهی از نحوه صحیح پرداخت این مالیات نه تنها به وراث کمک می کند تا از جریمه های احتمالی جلوگیری کنند، بلکه انتقال دارایی ها را نیز به درستی و بدون مشکل انجام دهند. در ادامه به بررسی نحوه پرداخت مالیات بر ارث خواهیم پرداخت:
- ارائه اظهارنامه مالیاتی:
وراث باید تا 6 ماه پس از تاریخ فوت متوفی، اظهارنامه ای شامل تمامی اموال، بدهی ها و دارایی های متوفی را به سازمان امور مالیاتی تسلیم کنند.
2. بررسی و ارزیابی اموال توسط سازمان مالیاتی:
پس از ارائه اظهارنامه، سازمان امور مالیاتی اقدام به ارزیابی اموال و محاسبه مالیات بر اساس نرخ های مشخص شده برای هر نوع دارایی می کند.
3. پرداخت مالیات توسط وراث:
پس از اعلام میزان مالیات توسط اداره مالیاتی، وراث موظف اند که مبلغ تعیین شده را در مدت زمان مقرر پرداخت کنند.
4. جرایم عدم پرداخت مالیات بر ارث
در صورتی که وراث نتوانند در زمان مقرر اقدام به تسلیم اظهارنامه یا پرداخت مالیات کنند، مشمول جرایم مالیاتی خواهند شد. این جرایم شامل جریمه های مالی و در برخی موارد، محدودیت در انتقال دارایی های متوفی به وراث می شود.
همچنین می توانید با ورود به سامانه پرداخت مالیات بر ارث، این کار را به صورت آنلاین انجام دهید.
مالیات بر ارث چقدر است
در این بخش، جدول درصد مالیات بر ارث بر اساس نوع دارایی ها و طبقه های مختلف وراث را ارائه داده ایم:
| ماترک متوفی | وراث طبقه اول | وراث طبقه دوم | وراث طبقه سوم |
|---|---|---|---|
| جواهرات و زیورآلات | 10% | 20% | 40% |
| املاک مسکونی | 7.5% | 15% | 30% |
| املاک تجاری | 3% | 6% | 12% |
| املاک اداری | 3% | 6% | 12% |
| وسایل نقلیه | 2% | 4% | 8% |
| سهام بورسی | 0.75% | 1.5% | 3% |
| سپرده بانکی | 3% | 6% | 12% |
| سهم الشرکه و سهام غیربورسی | 6% | 12% | 24% |
| حق امتیاز | 10% | 20% | 40% |
| سایر اموال | 10% | 20% | 40% |
تیم حقوقی وکالت 24 با تکیه بر سال‌ها تجربه و مهارت، آماده است تا در تمامی مراحل دعاوی حقوقی و کیفری شما را پشتیبانی کرده و با ارائه راهکارهای قانونی مؤثر از حقوق شما دفاع کند. اگر نیاز به شماره وکیل ارث و میراث باتجربه در تهران هستید، با ما تماس بگیرید تا بهترین مشاوره را دریافت کنید.
سوالات متداول
پس از فوت فرد و انتقال دارایی های او به وارثان قانونی، آنها موظف به پرداخت مالیات هستند.
پس از فوت، تمام اموال و دارایی های متوفی به وارثان منتقل می شود، اما بخشی از این دارایی ها به عنوان مالیات باید به دولت پرداخت گردد. این مالیات از ارث باقی مانده کسر می شود و بر اساس ارزش دارایی ها و نوع اموال محاسبه می گردد. هدف از اخذ مالیات بر ارث، تأمین بخشی از درآمد دولت از طریق دارایی های انتقال یافته است و میزان آن به نوع و ارزش اموال به جا‌مانده بستگی دارد.
برای این مبلغ، 7.5 درصد این مقدار به عنوان مالیات محاسبه می شود.
در صورتی که ارزش دارایی های متوفی از مجموع بدهی های قطعی، واجبات مالی و عبادی و هزینه های کفن و دفن کمتر باشد، اموال او مشمول مالیات نخواهند شد و هرگونه مالیات پرداخت شده به وراث بازگردانده می شود. اما در صورتی که دارایی ها بیش از این موارد باشد، آنچه باقی می ماند مشمول مالیات بر ارث خواهد بود و وراث موظف به پرداخت مالیات هستند.
اگر وراث در مهلت مقرر برای دریافت گواهی انحصار وراثت اقدام نکنند، موظف به پرداخت جریمه ای معادل ده درصد مبلغ مالیات خواهند شد. همچنین، در صورت تأخیر در پرداخت مالیات، برای هر ماه تأخیر جریمه ای به میزان دو و نیم درصد به آن اضافه می شود.